قواعد ومتطلبات ولوائح المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك – ZATCA)

المرحلة الأولى – مرحلة التوليد (سارية من 4 ديسمبر 2021):
يتعين على المكلفين إصدار وأرشفة الفواتير الضريبية، والفواتير الضريبية المبسطة، والملاحظات ذات الصلة (إشعارات الخصم / الإضافة) باستخدام حلول معتمدة من ZATCA لتوليد الفواتير الإلكترونية (EGS).

المرحلة الثانية – مرحلة التكامل (بدأت في 1 يناير 2023):
تشمل هذه المرحلة التكامل الفوري مع منصة فاتورة التابعة لـ ZATCA، حيث يتم إرسال الفواتير الإلكترونية والإشعارات لمراجعتها وأرشفتها. يتم تنفيذ هذه المرحلة على موجات بناءً على حجم إيرادات ضريبة القيمة المضافة السنوية للمكلف.

المرحلة الثانية من ZATCA: متطلبات الامتثال الإلزامية

يجب على الشركات التأكد من أن أنظمتها تفي بالمعايير التقنية والتشغيلية التالية:

• تكامل النظام: الاتصال الفوري مع منصة فاتورة.
• الامتثال لصيغة XML: يجب أن تكون الفواتير بصيغة XML الموحدة.
• الختم التشفيري: يضمن سلامة ومصداقية الفاتورة.
• معرّف UUID ورمز الاستجابة السريعة (QR): رقم فريد للفاتورة ورمز QR للتحقق.
• ميزات منع التلاعب: الوصول الآمن، التوقيعات الرقمية، وسجلات غير قابلة للتعديل.
• إدارة الأخطاء والتقارير: كشف الأخطاء الفوري ودعم الحلول السريعة.

التحديثات التنظيمية والتحسينات

تم إصدار اللوائح النهائية للمرحلة الثانية بتاريخ 24 يونيو 2022، بناءً على ملاحظات البرنامج التجريبي ومساهمات المكلفين. وتشمل التحديثات البارزة:

• تصنيف واضح لحقول بيانات XML: إلزامية، مشروطة، اختيارية.
• تعزيز قواعد التحقق من الفاتورة.
• تحسين آليات المصادقة بين أنظمة توليد الفواتير وZATCA.
• إلغاء التمييز بين رقم ضريبة القيمة المضافة الجماعي والفردي.