في سعيها نحو رقمنة الاقتصاد، فرضت المملكة العربية السعودية متطلب الفوترة الإلكترونية على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة. تدخل تغييرات المرحلة الأولى حيز التنفيذ في 4 ديسمبر 2021، والتي تضع الأساس لعملية فوترة منظمة ومتوافقة. ستقدم هذه المقالة لمحة عن الحد الأدنى من الوظائف التقنية التي يجب أن تكون متاحة أو يمكن الوصول إليها إلزامياً، والوظائف المحظورة، والإرشادات الرئيسية الأخرى التي يجب على الشركات اتباعها خلال هذا الانتقال.
الوظائف التقنية المطلوب توفرها في حلول الفوترة الإلكترونية في المرحلة الأولى
يجب على الشركات التأكد من أن الحل التقني للفوترة الإلكترونية يتضمن الميزات التالية لتلبية متطلبات المرحلة الأولى:
-
-
إنشاء الفواتير:
- يجب إنشاء جميع أنواع الفواتير والإشعارات، بما في ذلك الفواتير المبسطة، والفواتير الضريبية، والإشعارات الدائنة/المدينة المرتبطة بها.
- يجب أن يضمن النظام توافق بنية الفواتير الإلكترونية والإشعارات مع المواصفات الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
-
-
-
تنسيق البيانات والبنية:
- لا يُطلب تنسيق معين طالما أن البيانات والمحتوى المطلوب من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك متوفرة.
- يجب أن تكون الفواتير الإلكترونية والإشعارات متوافقة مع المواصفات الفنية للهيئة.
-
-
الأمان ومعالجة البيانات:
- تصدير الفواتير الإلكترونية وجميع إشعاراتها إلى نظام أرشفة محلي غير متصل بالإنترنت.
- تطبيق أدوات لقفل وحدات الفوترة الإلكترونية أو توفير سجل بتعديلات البيانات.
- تخزين البيانات وأرشفتها حسب المتطلبات.
- إنشاء رموز QR للفواتير المبسطة والإشعارات متضمنة التفاصيل مثل: اسم البائع، رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، التاريخ والوقت، المبلغ الإجمالي مع الضريبة، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة.
حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) بعض الوظائف المحظورة صراحةً في أنظمة الفوترة الإلكترونية المتوافقة، وذلك للمساعدة في الحفاظ على سلامة وأمن هذه الأنظمة. وتشمل هذه الوظائف ما يلي:
-
-
التحكم في الوصول:
- لا يُسمح بالوصول غير الخاضع للرقابة؛ يجب ضمان إدارة المستخدمين بشكل مناسب وعدم السماح بالوصول المجهول.
- إدارة جلسات المستخدمين؛ عدم استخدام كلمات المرور الافتراضية.
-
-
-
سلامة البيانات:
- عدم السماح بحذف أو تعديل الفواتير الإلكترونية أو الإشعارات أو سجلات النظام.
- إنشاء الطوابع الزمنية بدقة.
- إنتاج تسلسلي لملفات السجل.
- عدم إعادة تعيين عداد الفواتير الإلكترونية.
-
-
تسلسل الفواتير:
يُمنع إنشاء عدة سلاسل من الفواتير الإلكترونية في وقت واحد.
اعتماد الفواتير الإلكترونية
في المرحلة الأولى، لا يُطلب من المكلف الحصول على موافقة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو أي طرف ثالث على فواتيره الإلكترونية؛ بل يمكن للمنشآت إصدار الفاتورة الإلكترونية مباشرة.
التغييرات الرئيسية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021
يتطلب الانتقال إلى الفوترة الإلكترونية تخطيطًا دقيقًا وتنفيذًا منظمًا. فيما يلي بعض الخطوات التي يمكن أن تساعد منشأتك في عملية الانتقال بسلاسة:
-
-
- إلزامية الفوترة الإلكترونية: يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للفوترة الإلكترونية تطبيق حلول إلكترونية تستوفي كافة المتطلبات المعمول بها.
- حقول إضافية للفوترة الإلكترونية: يجب أن تتضمن الفواتير الإلكترونية حقولًا إضافية وفقًا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، على أن تُعرض هذه التفاصيل ضمن الفاتورة وتُحفظ على شكل رمز استجابة سريعة (QR).
-
-
-
-
- المبيعات للمستهلكين (B2C): يجب أن تتضمن الفواتير الضريبية المبسطة للمبيعات للمستهلكين رمز QR.
- المبيعات بين الشركات (B2B): يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية للمبيعات بين الشركات رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاص بالمشتري إذا كان مسجلًا؛ ولا يُشترط وجود رمز QR في المرحلة الأولى.
- الاحتفاظ بالفواتير: يتعين على المكلفين الاحتفاظ بنسخ من جميع الفواتير الضريبية الصادرة.
-
-
تمثل المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية خطوة غير مسبوقة في مجال التحول الرقمي والامتثال التنظيمي. ولضمان الانتقال السلس إلى الفوترة الإلكترونية، يجب على المنشآت التأكد من توفر المتطلبات التقنية ضمن أنظمتها وتعطيل أو إيقاف الوظائف المحظورة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). هذا التحول لا يعزز الشفافية والكفاءة فحسب، بل يتماشى مع أهداف رؤية السعودية 2030.
استعد لتجهيز منشأتك والاستفادة الكاملة من الفوترة الإلكترونية، مع ضمان البقاء في مقدمة المشهد الرقمي المتسارع.
