Qui est tenu de s’enregistrer à la TVA en Arabie Saoudite ?

L’enregistrement à la TVA en Arabie Saoudite est une exigence légale pour les entreprises et les individus dont le chiffre d’affaires taxable dépasse le seuil spécifié. Une fois enregistrés, les contribuables doivent tenir des registres appropriés et se conformer aux obligations de déclaration dans les délais auprès de l’Autorité des Zakat, des Impôts et des Douanes (ZATCA).

Ce guide fournit un aperçu détaillé de l’enregistrement à la TVA obligatoire et volontaire, de l’enregistrement en groupe, des scénarios de cas spéciaux et des règles de désinscription en Arabie Saoudite.

Enregistrement obligatoire à la TVA

Vous devez vous enregistrer à la TVA dans les 30 jours si les conditions suivantes s’appliquent :

• • • Résidence: Vous êtes un résident de l’Arabie Saoudite.

    • Seuil: Vos fournitures taxables des 12 derniers mois ou prévues pour les 12 prochains mois dépassent 375 000 SAR.

Important: Les retards d’enregistrement peuvent entraîner des pénalités de la part de la ZATCA.

Enregistrement volontaire à la TVA

Les entreprises ou les particuliers peuvent choisir l’enregistrement volontaire à la TVA pour récupérer la taxe sur les intrants ou améliorer leur crédibilité. Vous êtes éligible si :

• • • Vous êtes résident de l’Arabie Saoudite.

    • Vos fournitures ou dépenses taxables ont dépassé 187 500 SAR au cours des 12 derniers mois.

Cas spéciaux d’enregistrement à la TVA

Un enregistrement spécial à la TVA s’applique aux non-résidents et à d’autres scénarios uniques. Les points clés incluent :

• Enregistrement à la TVA des non-résidents:

  • • Vous devez vous enregistrer dans les 30 jours suivant votre première transaction taxable en Arabie Saoudite.

    • Vous devez nommer un représentant fiscal, approuvé par la ZATCA, pour gérer les questions de TVA.

• Enregistrement en groupe fiscal:

  • • • Les personnes juridiques peuvent former un groupe fiscal et partager un numéro fiscal unique.

      • Les conditions incluent plus de 50 % de participation entre les membres du groupe.

      • Tous les membres doivent exercer une activité économique.

Numéro de TVA unique pour plusieurs succursales

Si votre entreprise possède plusieurs succursales, registre commercial ou établissements fixes en Arabie Saoudite ou à l’étranger :

• • • Vous n’avez besoin que d’un seul numéro d’enregistrement TVA.

    • La succursale principale gérera les déclarations et paiements de TVA pour toutes les entités.

    • Toutes les unités commerciales seront couvries sous le même numéro de TVA.

Conditions d’exemption de la TVA

Si 100 % de vos fournitures sont exonérées de taxe, vous pouvez être éligible à l’exemption de TVA, même si votre chiffre d’affaires dépasse 375 000 SAR.

Pour rester exempt :

• • • Assurez-vous que toutes les fournitures soient taxées à 0 %.

    • Maintenez une documentation suffisante pour prouver que vos fournitures sont exonérées.

Certificat d’enregistrement à la TVA en Arabie Saoudite